財聯(lián)社1月31日訊（記者 趙昕睿）節(jié)前最后一天，滬深交易所分別對兩家券商開出罰單。東北證券存在多項業(yè)務管理不到位的情形，海通證券及相關(guān)保薦人涉及IPO多項業(yè)務未審慎核查。同日被罰的兩家券商均被監(jiān)管出具書面警示，海通證券保代林增進、李敬譜則被予以通報批評的處分。

開年首張網(wǎng)絡安全事件罰單

2024年8月20日至8月23日，在上交所對東北證券交易及相關(guān)業(yè)務管理情況展開現(xiàn)場檢查后，4項違規(guī)事項浮現(xiàn)。公司交易及相關(guān)業(yè)務內(nèi)部管理存在漏洞、交易及相關(guān)系統(tǒng)安全運行管理制度執(zhí)行不到位都是問題。

經(jīng)查，公司在交易及相關(guān)系統(tǒng)管理方面，存在應急預案執(zhí)行不到位、發(fā)生網(wǎng)絡安全事件后未向本所報告等問題；在客戶交易行為管理方面，存在職責分工不合理、培訓制度不健全、拒絕接受客戶委托后未及時向本所報告、監(jiān)控指標閾值設置不合理、重點監(jiān)控賬戶管理薄弱、重點監(jiān)控證券風險提示不到位等問題；在融資融券業(yè)務管理方面，存在對投資者申報信息核實和交易行為前端核查不到位等問題；在適當性管理方面，存在對投資者風險揭示不充分等問題。

2024年9月，中證協(xié)下發(fā)《證券公司網(wǎng)絡安全事件輿情處置示范案例》提供參考樣本。為加強投資者保護，其中就涉及證券公司要建立網(wǎng)絡安全風險及輿情監(jiān)測和應急處置機制。東北證券此次因應急預案執(zhí)行不到位被罰，也是開年來首張涉及網(wǎng)絡安全問題的罰單。被罰同時，監(jiān)管要求東北證券需進一步強化交易及相關(guān)業(yè)務管理，以及相關(guān)系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

緣起撤單IPO，存在五大違規(guī)事項

深交所在同日對海通證券及兩名保代開出罰單，源于一起撤單IPO。2022年6月24日，創(chuàng)業(yè)板IPO優(yōu)巨新材被受理，最終于2024年4月19日因撤單被終止審核。海通證券作為其保薦機構(gòu)，經(jīng)查，保薦機構(gòu)與相關(guān)保代存在以下五項違規(guī)情形。

一是未審慎核查發(fā)行人對主要客戶的銷售模式。

保薦機構(gòu)與保代未充分關(guān)注發(fā)行人與部分客戶的銷售模式存在經(jīng)銷特征。據(jù)審核問詢回復顯示，保薦人稱發(fā)行人與貿(mào)易商客戶的銷售合同中不存在典型經(jīng)銷模式銷售條款。但現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)并非如此，雙方交易不僅存在典型經(jīng)銷模式約定，發(fā)行人還參與向終端客戶銷售定價過程，并向部分貿(mào)易商客戶頒發(fā)代理證書。此外，保薦人未審慎核查發(fā)行人與某主要客戶的交易模式。

二是未督促發(fā)行人合并披露同一控制下客戶銷售收入，未審慎核查發(fā)行人收入確認時點的準確性。

報告期內(nèi)，發(fā)行人三家貿(mào)易商客戶收入、應收賬款余額大幅增加，且報告期各期應收賬款逾期比例變動較大，最后一期應收賬款逾期比例達 70.45%。經(jīng)現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，三家客戶收貨人及銷售對接人均為任某，且保薦人在現(xiàn)場督導期間補充核查稱，三家客戶為同一控制下的企業(yè)，其中有一家客戶還存在囤貨情形。

上述問題將影響投資者正確判斷發(fā)行人經(jīng)營和財務狀況，為保護投資者利益，保薦機構(gòu)應督促發(fā)行人準確披露相關(guān)問題，并予以充分關(guān)注和審慎核查。

三是未審慎核查發(fā)行人部分采購的真實性及價格公允性。

根據(jù)問詢回復，2022年6月末，發(fā)行人向前五大原材料供應商之一的某供應商預付款為2489.18萬元，截至2022年12月末，預付款已全額結(jié)轉(zhuǎn)。但一是相關(guān)交易均無物流信息、物流底單；二是部分送貨單存在簽收日期有修改痕跡等異常情形；三是該供應商于 2022 年11月、12 月向發(fā)行人突擊交付貨物，占全年實際采購總量的55.69%；四是報告期各期，發(fā)行人向該供應商采購平均價格低于向其他供應商采購同類產(chǎn)品的平均價格。

沒有物流信息證明將引發(fā)相關(guān)交易是否真實，采購數(shù)據(jù)、財務報告是否能真實反映公司經(jīng)營情況等問題，但保薦人未充分關(guān)注以上異常情形并予以審慎核查。

四是對資金流水的核查程序執(zhí)行不到位。

現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，保薦機構(gòu)一是未審慎核查異常資金流水往來。聯(lián)苯投資與發(fā)行人客戶、供應商存在大額資金往來，發(fā)行人銷售人員陳某賬戶存在大額資金流入及流出，資金流出的部分對手方為發(fā)行人客戶的相關(guān)人員。

二是未核查重要主體資金流水。發(fā)行人未獲取重要主體資金流水，且關(guān)聯(lián)方持股公司與發(fā)行人、供應商存在大額資金往來，報告期發(fā)行人時任董事與實控人，時任董事的配偶與發(fā)行人高管存在資金往來。

三是資金流水核查報告相關(guān)說明不準確、不完整。對發(fā)行人前員工相關(guān)資金往來未在專項核查報告中列示，也未說明理由，核查報告不準確、不完整。

五是其他違規(guī)事項。

現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，保薦機構(gòu)還存在4點違規(guī)情形。

一是發(fā)行人2023 年調(diào)整了對五家主要客戶的信用政策。保薦人在審核問詢回復中稱發(fā)行人信用政策未發(fā)生重大變化，核查意見不準確。

二是發(fā)行人存在產(chǎn)品售價與原材料價格變動趨勢不一致、部分產(chǎn)品銷量與收入下降但產(chǎn)品平均售價上漲的情形，保薦人未予以充分關(guān)注并作出合理解釋。

三是發(fā)行人存在銷售獎金應計提金額與實際計提金額之間差異較大，以及內(nèi)部制度規(guī)定超過特定金額的業(yè)務提成在發(fā)行人上市后予以提取等異常情形，保薦人未予以充分關(guān)注。

四是發(fā)行人遺漏披露報告期內(nèi)曾持有的一家美國全資子公司股權(quán)，保薦人未充分關(guān)注并督促發(fā)行人準確披露。